Avec plus d'un million de créations par an, la micro-entreprise (ex auto-entreprise) reste le statut préféré des Français pour lancer une activité. Mais entre les charges sociales, l'impôt sur le revenu et les plafonds de CA, combien reste-t-il vraiment en poche ? On fait le point pour 2026.
Qu'est-ce que la micro-entreprise ?
La micro-entreprise est un régime simplifié de l'entreprise individuelle. Concrètement, vous bénéficiez :
- D'une comptabilité allégée : pas de bilan ni de compte de résultat, un simple livre de recettes suffit.
- D'un calcul forfaitaire des charges : un pourcentage fixe appliqué sur le chiffre d'affaires encaissé.
- D'une franchise de TVA (sous seuils) : pas de TVA à facturer ni à déclarer.
- D'une création gratuite et d'une radiation simple en ligne.
Ce régime est ouvert à la plupart des activités : prestations de services, vente de marchandises, activités libérales non réglementées, etc.
Charges sociales par activité
Les cotisations sociales sont calculées sur le chiffre d'affaires encaissé. Les taux varient selon la nature de l'activité :
| Type d'activité | Taux 2026 |
|---|---|
| Vente de marchandises (BIC) | 12,3 % |
| Prestations de services (BIC) | 21,2 % |
| Prestations de services (BNC) | 23,2 % |
| Activités libérales (CIPAV) | 23,2 % |
À ces cotisations s'ajoute la contribution à la formation professionnelle (CFP) : 0,1 % pour le commerce, 0,2 % pour les services et 0,3 % pour les professions libérales.
Impôt : versement libératoire vs barème
En micro-entreprise, deux options s'offrent à vous pour l'impôt sur le revenu :
Option 1 : Versement libératoire
Vous payez l'impôt en même temps que vos charges, chaque mois ou trimestre, à un taux fixe :
- • Vente : 1,0 %
- • Services BIC : 1,7 %
- • Services BNC : 2,2 %
Condition : revenu fiscal N-2 inférieur à un certain seuil par part.
Option 2 : Barème progressif
L'administration applique un abattement forfaitaire sur votre CA, puis impose le reste au barème classique :
- • Vente : abattement de 71 %
- • Services BIC : abattement de 50 %
- • Services BNC : abattement de 34 %
Intéressant si votre tranche marginale est basse (0 % ou 11 %).
Plafonds de chiffre d'affaires 2026
Pour rester en micro-entreprise, votre chiffre d'affaires annuel ne doit pas dépasser certains plafonds :
- 188 700 € HT pour les activités de vente de marchandises, d'objets, de denrées à emporter ou à consommer sur place, et les prestations d'hébergement.
- 77 700 € HT pour les prestations de services relevant des BIC ou BNC, et les activités libérales.
En cas de dépassement pendant deux années consécutives, vous basculez automatiquement vers le régime réel d'imposition.
Les 5 erreurs courantes à éviter
- Confondre chiffre d'affaires et bénéfice : Le CA, c'est tout ce que vous encaissez. Le bénéfice, c'est ce qu'il reste après charges et impôts. Beaucoup de micro-entrepreneurs oublient de provisionner leurs charges et se retrouvent en difficulté.
- Oublier la CFE : La Cotisation Foncière des Entreprises est due chaque année (sauf la première). Son montant varie selon la commune et peut aller de 200 € à plus de 2 000 €.
- Ne pas anticiper le dépassement des seuils : Si votre activité décolle, surveillez vos plafonds au fil de l'année pour éviter une bascule non préparée au régime réel.
- Choisir le versement libératoire par défaut : Ce n'est pas toujours le meilleur choix. Simulez les deux options avant de décider !
- Négliger la protection sociale : Le régime micro offre une couverture minimale. Pensez à la mutuelle, à la prévoyance et à l'épargne retraite complémentaire.
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